عنوان الإطروحه |
"دور التدقيق الخارجي في كشف حالات غسيل الأموال في البنوك التجارية الأردنية"
|
تاريخ مناقشة الاطروحه |
2017-04-17 |
اسم الطالب |
سونيا قاسم أحمد العواقلة
|
المشرف |
مهند اكرم مقبل نزال |
|
المشرف المشارك |
|
اعضاء لجنة المناقشة |
| اشرف محمد الرجوب |
| محمد مفلح الحدب |
| غسان فلاح المطارنة |
|
الكلية |
كلية الاقتصاد والعلوم الادارية |
القسم |
المحاسبة |
الملخص بالعربية |
هدفت هذه الدراسة الى التعرف على دور التدقيق الخارجي في كشف حالات غسيل الاموال في البنوك التجارية الاردنية ،وتكون مجتمع الدراسة من جميع المحاسبين القانونيون وعددهم 450 بينما بلغت عينة الدراسة 217 وخضعت 161 استبانة للتحليل، وقد استخدمت الباحثة المنهج المسحي من خلال استخدام الأستبيان بالاضافة الى استخدام الانحدار المتعدد في اختبار الفرضيات .
توصلت الدراسة الى انه يوجد دور للتدقيق الخارجي في اكتشاف حالات غسل الأموال لدى البنوك التجارية الأردنية وذلك من خلال وجود اثر ذات دلالة إحصائية للتدقيق الخارجي متمثل بإبعاده الخمسة (الالتزام بالمسؤولية الاجتماعية، بذل العناية المهنية الواجبة في اكتشاف الغش والاحتيال، ألالتزام بأخلاقيات و قواعد السلوك المهني، الالتزام بالقوانين والتشريعات النافذة، الالتزام بمعايير جودة التدقيق)، وقد وجدت الدراسة ان العلاقة لجميع المتغيرات المستقلة مع اكتشاف حالات غسل الاموال كانت ايجابية وهذا يدل على أنه كلما زاد التزام المدققين بالمتغيرات المستقلة الخمسة كلما أدى ذلك إلى زيادة دورهم في اكتشاف حالات غسل الأموال في البنوك التجارية الأردنية. هذه النتيجة تتوافق مع المصلحة الوطنية وذلك من خلال حماية الاقتصاد والمجتمع الأردني من الفساد المالي والأخلاقي من خلال منع الجريمة وتمويل الإرهاب والاتجار بالمخدرات وتهريب الأموال خارج الوطن.
ومن أهم توصيات الدراسة تفعيل نتائج الدراسة بما يتوافق مع المصلحة الوطنية وخدمة الاقتصاد الأردني نحو مكافحة جرائم غسل الأموال والتي تنعكس أثارها سلبا على اقتصاديات الأردن، بالاضافة الى وضع المدقق في تقريره فقرة عن حالات غسل الأموال لدى البنوك التجارية.
|
الملخص بالانجليزي |
This study aims to reveal the role of external auditing in detecting money laundering in the Jordanian commercial banks. The study population included all the 450 certified accountants. The study sample consisted of 217 and 161 questionnaires collected for analysis. The researcher used the survey method through the questionnaire in addition to the multiple regression analysis in testing the hypotheses. The study concluded that there is a role for external auditing in detecting money laundering in the Jordanian commercial banks through a statistically significant influence of external auditing represented by its five dimensions; commitment to societal responsibility, exercising due professional care in detecting fraud, commitment to professional ethics, commitment to laws and legislations in force, and commitment to the quality of auditing standards.
The study found a positive relation between all independent variables and detecting money laundering, which means that the more commitment of auditors to the five variables, the greater their role in detecting money laundering in the Jordanian commercial banks will be. This result complies with the national interests to protect the Jordanian economy and society from the financial and ethical corruption through preventing crime, financing terrorism, drug dealing, and smuggling of money to the outside of the country.
The most important recommendation of this study is to implement the results that comply with the national interests to serve the Jordanian economy and counter money laundering crimes that pose a negative impact on the Jordanian economy. Furthermore, the auditor has to write a paragraph about the money laundering cases in the Jordanian commercial banks
|
رقم ISN |
5359 |
|
للحصول على الرسالة كملف يرجى تزويد المكتبة برقم ISN
|
|